Одлука о начину обављања послова између Народне банке Србије и Управе за трезор који се обављају преко система консолидованог рачуна трезора за девизна средства

Примена одлуке којом се регулише начин обављања послова између Народне банке Србије и Управе за трезор који се обављају преко система консолидованог рачуна трезора за девизна средства у последњих неколико година више пута је одлагана. У тексту који следи говоримо о самој суштини ове одлуке

 

Одредбама члана 21. Закона о изменама и допунама Закона о буџетском систему („Сл. гласник РСˮ, бр. 101/11), у делу који се односи на вођење подрачуна девизних средстава корисника јавних средстава који су укључени у систем консолидованог рачуна трезора Републике Србије, односно у консолидовани рачун трезора локалне власти код Управе за трезор, прецизирано је да ће примена почети од 1. јула 2012. године.

 

Од наведене измене Закона о буџетском систему до доношења Одлуке о начину обављања послова између Народне банке Србије (НБС) и Управе за трезор који се обављају преко система консолидованог рачуна трезора за девизна средства, која је објављена у „Сл. гласнику РСˮ, бр. 51/2013 прошло је скоро годину дана. Наведена Одлука је ступила на снагу 15. 6. 2013. године, с тим да је почетак примене предвиђен за 30. 9. 2013. године.

Доношењем нове Одлуке о начину обављања послова између НБС и Управе за трезор који се обављају преко система консолидованог рачуна трезора за девизна средства, исте 2013. године („Сл. гласник РСˮ, бр. 92/13) рок за примену је померен до 1. 4. 2014. године.

У априлу месецу 2014. године, тачније 29. априла, у „Сл. гласнику РСˮ, бр. 46/14 објављена је нова Одлуке о начину обављања послова између НБС и Управе за трезор који се обављају преко система консолидованог рачуна трезора за девизна средства. Рок за примену Одлуке поново је померен, овога пута до 29. 9. 2014. године.

Нова Одлука о начину обављања послова између НБС и Управе за трезор који се обављају преко система консолидованог рачуна трезора за девизна средства ступила је на снагу 17. октобра 2014. године објављивањем у „Сл. гласнику РСˮ, бр. 112/14. И ова одлука, као и претходне, имала је одложену примену, у овом случају до 28. 9. 2015. године. Како се приближило време за почетак примене по претходној одлуци, тако је НБС у сагласности са Министарством финансија – Управом за трезор поново донела нову Одлуку о начину обављања послова између НБС и Управе за трезор који се обављају преко система консолидованог рачуна трезора за девизна средства („Сл. гласник РСˮ, бр. 78/15), стављајући ван снаге претходну, у завршним одредбама, тачком 31. Рок за почетак примене поново је померен, овога пута на 27. 2. 2017. године.

Претпостављамо да је у питању техничка грешка у писању прописа и да ће се стара одлука примењивати до почетка примене нове одлуке, јер ће се послови између НБС и Управе за трезор преко консолидованог рачуна трезора за девизна средства у 16 месеци разлике некако, ипак, морати да обављају.

После утврђивања „малеˮ недоследности око примене Одлуке, остаје нам да се позабавимо самом суштином. Овом одлуком уређује се начин обављања послова између НБС и Министарства финансија – Управе за трезор (у даљем тексту: Управа) преко система консолидованог рачуна трезора за девизна средства.

Консолидовани рачун трезора je обједињени рачун динарских и девизних средстава корисника средстава буџета Републике Србије, корисника средстава организација за обавезно социјално осигурање и других корисника јавних средстава који су укључени у консолидовани рачун трезора Републике Србије, а који се отвара Републици Србији и води у Управи за трезор.

Рачун система консолидованог рачуна трезора води се код НБС. Послови платног промета са иностранством за кориснике јавних средстава обављају се у НБС, у складу са Законом о девизном пословању и прописима којима се уређује обављање платног промета са иностранством.

Платни промет са иностранством обухвата плаћања, наплаћивања и преносe по текућим и капиталним пословима у девизама и динарима између резидената и нерезидената. Платни промет са иностранством врши се инструментима плаћања који се примењују у међународном платном промету, уз примену међународних правила и стандарда из подручја банкарства. Корисници средстава буџета Републике Србије, корисници средстава организација за обавезно социјално осигурање и корисници средстава буџета локалне власти, као и други корисници јавних средстава који су укључени у систем консолидованог рачуна трезора јесу резиденти.

 

Упутством за спровођење одлуке о условима и начину обављања платног промета са иностранством („Сл. гласник РСˮ, бр. 24/07, 31/07, 41/07, 3/08, 61/08, 120/08, 38/10, 92/11, 62/13 и 51/15), које је донела НБС, одређена је основа наплате, плаћања и преноса у платном промету са иностранством:

– трансакције по основу размене робе између резидената и нерезидената;

– трансакције по основу наплата и плаћања по основу размене услуга између резидената и нерезидената, укључујући и авансе и повраћаје по свим основима;

– трансакције по основу наплата и плаћања транспорта;

– трансакције по основу наплата и плаћања инвестиционих радова;

– трансакције по основу осигурања;

– трансакције по основу финансијских услуга;

– приходи и расходи за робу и услуге запослених у амбасадама, конзулатима, војним организацијама и другим Владиним канцеларијама у иностранству, као и чланова њихових породица;

– остало: поштанске и курирске услуге, туризам, службена путовања у иностранству;

– трансакције по основу рачуна секундарног дохотка (помоћ и поклони, стране донације, порези и накнаде, ренте, пензије, инвалиднине и друга социјална примања – држава, капитални трансфери – јавни сектор, директне инвестиције, улагање нерезидената у Републику, заједничко улагање (јoint venture), изведени финансијски инструменти – финансијски деривати, остала улагања – кредити и финансијски лизинг, трансакције између резидената и неутралне трансакције…).

 

Послове платног промета са иностранством корисници јавних средстава започињу достављањем налога потписаног од лица овлашћеног у картону депонованих потписа за располагање девизним средствима и комплетне пратеће документације Управи за трезор. Налог и документацију, Управа у електронском облику доставља НБС на поступање. По пријему налога и документације, НБС проверава исправност налога, а нарочито проверава да ли он садржи податке утврђене Упутством и да ли су обезбеђена средства на рачуну система консолидованог рачуна трезора довољна за извршавање тог налога, као и да ли је плаћање према иностранству у складу са прописима којима се уређује девизно пословање.

Уколико се провером на основу достављене документације утврди да налог није у складу с позитивним прописима који регулишу ову област, НБС обавештава Управу за трезор и корисника јавних средстава да је потребно отклонити уочену неправилност. По отклањању неправилности, НБС извршава налог у року који је утврђен уговором о отварању и вођењу рачуна система консолидованог рачуна трезора и о томе обавештава Управу за трезор, односно корисника јавних средстава.

Када на свом девизном рачуну код стране банке прими наплату за корисника јавних средстава, НБС о томе обавештава Управу за трезор. Управа за трезор повратно обавештава НБС о основу наплате и даје налог којим се средства одобравају на рачун система консолидованог рачуна трезора, односно даје налог о распореду примљених средстава. По извршеној формалној контроли налога за одобравање средстава и распореда средстава, НБС одобрава средства истог радног дана.

 

Плаћање по кредитним пословима са иностранством по којима је Република Србија дужник или гарант, а НБС агент

НБС, по правилу, 30 дана пре датума плаћања обавезе, а најкасније после пријема захтева за плаћање од кредитора, обавештава Управу за трезор о обавезама које доспевају по кредитним пословима са иностранством по којима је Република Србија дужник или гарант. По пријему обавештења, Управа за трезор доставља НБС налог за плаћање два радна дана пре доспећа обавезе. На извршење налога примењује се процедура контроле као што је раније наведено.

 

Уплате и исплате у ефективном страном новцу

Уколико се ефективни страни новац за исплату обезбеђује с девизног рачуна корисника јавних средстава, сва релевантна документација се доставља НБС истовремено са налогом за исплату или уколико се новац обезбеђује куповином, документација се доставља истовремено са налогом за куповину ефективног страног новца.

Уколико су испуњени сви формални услови, НБС извршава налог за исплату ефективног страног новца на дан утврђен у налогу, а најкасније у року од пет радних дана од дана подношења налога. Уколико налог за исплату није исправан или уколико нису обезбеђена средства за његово извршење, НБС обавештава Управу за трезор о утврђеној неправилности. Уколико је неправилност утврђена у налогу или документацији, НБС о томе обавештава и корисника јавних средстава. Налог не може бити исплаћен док се утврђене неправилности не отклоне. Отклањањем неправилности до 14.30 часова, ако се исплата ефективног страног новца врши истог радног дана, односно до 15.30 часова ако се исплата врши у року од пет радних дана од дана подношења налога, спречава се НБС да изврши повраћај динарске противвредности обезбеђене за куповину ефективног страног новца Управи за трезор.

У случају када се врши уплата у ефективном страном новцу, Управа за трезор доставља НБС налог за уплату уз сву пратећу (углавном) прописану документацију. По пријему налога за уплату и документације, НБС врши проверу формалне исправности и утврђује да ли је уплата у складу са прописима. Пријем ефективног страног новца НБС врши на дан утврђен у налогу, а најкасније у року од десет радних дана од дана подношења налога. Уколико је налог примљен у току радног дана до 14.30 часова пријем ефективног страног новца може се извршити истог дана. Ако се приликом провере утврди неправилност, НБС о томе обавештава Управу за трезор и корисника јавних средстава. У случају хитне исплате, односно пријема ефективног страног новца о којима је Управа за трезор обавестила НБС, све раније наведене активности завршавају се радним данима до 15.30 часова.

НБС врши исплату и пријем ефективног страног новца у својим филијалама у Београду, Нишу, Новом Саду, Крагујевцу и Ужицу радним данима од 9.00 до 15.30 часова.

Приликом преузимања ефективног страног новца, било да се ради о уплати или исплати, лице које је означено у налогу за уплату/исплату предаје ефективу овлашћеном лицу запосленом у НБС и о извршеној трансакцији добија потврду.

НБС прима оптицајни ефективни страни новац, што подразумева и страни новац који се повлачи из оптицаја и то најкасније 30 дана пре рока када се новац повлачи. Након што стигне обавештење од банке емитента о повлачењу појединих новчаница, НБС о томе обавештава Управу за трезор. НБС неће примати оштећени или неоптицајни страни ефективни новац.

 

Куповина и продаја девиза и ефективног страног новца

Управа за трезор доставља НБС налоге за куповину девиза и доказ да су обезбеђена средства у износу динарске противвредности ефективног страног новца до износа покрића на рачуну система консолидованог рачуна трезора, као и налоге за продају девиза, односно ефективног страног новца.

При куповини и продаји девиза и ефективног страног новца, НБС примењује куповни и продајни курс из своје важеће курсне листе, односно званични средњи курс динара из важеће курсне листе, уколико је то одређено међународним уговорима/споразумима којима се одобравају донације или кредити за финансирање буџетског дефицита.